商铺买卖税费清单（分企业和个人）

一、企业出售商铺应纳税：

1、营业税：

房屋的出售价格减去购置价格扣除非应税项目后按照5.55%计征营业税及其附加

2、企业所得税

将售房收入并入企业应纳税所得额计算企业应纳所得税额，按照企业所得税税率计征。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

3、土地增值税

实行四级超额累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

4、印花税

以购房合同金额为计税依据，按“购销合同”税目及万分之五的税率计征。

二、企业购买商铺应纳税：

1、契税

按照合同价的3%征收契税

2、印花税

以购房合同金额为计税依据，按“购销合同”税目及万分之五的税率计征。

3、贴花五元

三、个人出售商铺应纳税

1、成交总价万分之五的印花税；

2、差价30%-60%的土地增值税；

3、差额的5.55%营业税以及附加；

4、差价20%的个人所得税，这个差价=成交总价-购入价-购入时所交契税-营业税-印花税-装修发票价，如果所交易商铺之前曾有过贷款，也可将贷款所产生的利息减去，装修的发票金额不能超过购入价的10%，而且这些减去的费用必须提供国家规定的正规发票。

四、个人购买商铺应纳税

1、手续费：5元/㎡的交易费，550元/套的登记费；

2、成交价3%的契税